ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคืออะไร
ใครต้องยื่นภาษีบ้าง

มกราคม 23, 2025

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคืออะไร?

          หลายคนที่เป็นพนักงานเงินเดือนมือใหม่ หรือจะเป็นมือเก่าในการจ่ายภาษีเองก็ตาม มักมีคำถามเกิดขึ้นในช่วงต้นปีว่า เราจะต้องเสียภาษีเท่าไหร่? เนื่องจากทุกคนที่มีรายได้ต้องเตรียมยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ซึ่งมักมีรายละเอียด รวมถึงการคำนวณที่ซับซ้อน อาจทำให้เกิดการคำนวณภาษีผิดโดยไม่ได้ตั้งใจได้ง่าย ๆ วันนี้ 4inone จึงขอรวบรวมข้อมูลเกี่ยวกับการยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดามาให้อ่านแบบเข้าใจง่าย และใช้เวลาไม่นาน

 

ใครต้องยื่นภาษี ?

  • หากคุณเป็นคนโสด และมีรายได้จากเงินเดือนปีละ 120,000 บาทขึ้นไป หรือรายได้อื่น ๆ ปีละ 60,000 บาทขึ้นไป
  • หากคุณเป็นคนมีคู่ และมีรายได้จากเงินเดือนปีละ 220,000 บาทขึ้นไป หรือรายได้อื่น ๆ ปีละ 120,000 บาทขึ้นไป

          นั่นหมายความว่าคุณถึงเกณฑ์ที่ต้องชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ซึ่งโดยปกติจะยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาปีละ 1 ครั้ง โดยสามารถยื่นเอกสารได้ที่สำนักงานสรรพากรพื้นที่สาขาทุกแห่ง หรือยื่นผ่านเว็ปไซต์ของสรรพกรโดยตรงเช่นเดียวกัน (www.rd.go.th)

 

วิธีการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

     1. คำนวณเงินได้สุทธิ

“เงินได้สุทธิ  = รายได้ทั้งปี – ค่าใช้จ่าย – ค่าลดหย่อน”

          เริ่มต้นจากการคำนวณหารายได้ทั้งปีมารวมกัน ตามด้วยการหักค่าใช้จ่ายและค่าลดหย่อน โดยสามารถหักค่าใช้จ่ายได้ 50% ของรายได้ แต่ไม่เกิน 100,000 บาท ส่วนค่าลดหย่อน จะมีค่าลดหย่อนส่วนตัว 60,000 บาท และค่าประกันสังคมสูงสุด 9,000 บาทที่นำมาลดหย่อนได้ทันที ส่วนการลดหย่อนประเภทอื่นที่สามารถใช้ได้ เช่น ลดหย่อนจากเบี้ยประกันชีวิต เบี้ยประกันสุขภาพ การซื้อกองทุนรวมเพื่อการออมและเพื่อการเลี้ยงชีพ (SSF&RMF) หรือค่าลดหย่อน Easy E-receipt เป็นต้น

     2. หักภาษีแบบ “ขั้นบันได”

          หลายคนอาจสงสัยว่าการหักภาษีแบบขั้นบันไดคืออะไร โดยการหักภาษีแบบขั้นบันไดจะเป็นการนำรายได้สุทธิของเราไปคูณกับอัตราภาษีแต่ละขั้น โดยอัตราภาษีจะเพิ่มขึ้น ตามรายได้สุทธิที่มากขึ้นด้วยนั่นเอง

อัตราภาษีแบบขั้นบันได

0 – 150,000 บาท ยกเว้นอัตราภาษี

150,001 – 300,000 บาท อัตราภาษี 5% (ภาษีที่ต้องเสียสูงสุดในขั้นนี้คือ 7,500 บาท)

300,001 – 500,000 บาท อัตราภาษี 10% (ภาษีที่ต้องเสียในขั้นนี้คือ 20,000 บาท)

500,001 – 750,000 บาท อัตราภาษี 15% (ภาษีที่ต้องเสียในขั้นนี้คือ 37,500 บาท)

750,001 – 1,000,000 บาท อัตราภาษี 20% (ภาษีที่ต้องเสียในขั้นนี้คือ 50,000 บาท)

1,000,001 – 2,000,000 บาท อัตราภาษี 25% (ภาษีที่ต้องเสียในขั้นนี้คือ 250,000 บาท)

2,000,001 – 5,000,000 บาท อัตราภาษี 30% (ภาษีที่ต้องเสียในขั้นนี้คือ 600,000 บาท)

5,000,000 บาทขึ้นไป อัตราภาษี 35%

ตัวอย่างการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

นาย Four มีรายได้ทั้งปี 500,000 บาท หักค่าใช้จ่ายได้ 100,000 บาท ค่าลดหย่อนส่วนตัว 60,000 บาท และค่าลดหย่อนจากประกันสังคม 9,000 บาท จึงเข้าสูตรการคำนวณได้ดังนี้

เงินได้สุทธิ = เงินได้ – ค่าใช้จ่าย – ค่าลดหย่อน

เงินได้สุทธิของนาย Four คือ 500,000 – 100,000 – 60,000 – 9,000 = 331,000 บาท

หลังจากนั้นนำเงินได้สุทธิไปเทียบอัตราภาษีแบบขั้นบันได ดังนี้

ฐาน 0 – 150,000 บาท: ยกเว้นอัตราภาษี

ฐาน 150,001 – 300,000 บาท: อัตราภาษี 5% ซึ่งนาย Four จะต้องเสียภาษี

331,000 – 150,000 (อัตราภาษีขั้นแรก) = 181,000 บาท
149,000 x 5% = 9,050 บาท

ทำให้สรุปได้ว่านาย Four ต้องเสียภาษีเป็นจำนวนเงิน 9,050 บาท

 

หากท่านมีข้อสงสัยหรือปัญหาเกี่ยวกับภาษีทั้งบุคคลธรรมดา และนิติบุคคล ทาง 4inone มีทีมงานที่มีความพร้อม และเปี่ยมไปด้วยประสบการณ์ พร้อมที่จะให้คำปรึกษาแด่ท่าน เพื่อให้ท่านสามารถวางแผนและยื่นภาษีได้อย่างถูกต้องและตรงเวลา

 

 

แหล่งที่มา:

https://www.rd.go.th/62337.html